Jak uzyskać zaświadczenie o braku zaległości podatkowych w 2025 roku?
Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach często wymagane jest przy kredytach, zakupach ratalnych, w kontaktach z instytucjami oraz przy dużych przedsięwzięciach biznesowych. W 2025 roku przedsiębiorcy mogą uzyskać je zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej – w tym nawet w ciągu kilku minut za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego.
📝 Wniosek o wydanie zaświadczenia – forma papierowa lub elektroniczna
Wniosek o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach (druk dostępny np. w DRUKI Gofin) można złożyć w dwóch formach:
papierowej – osobiście lub listownie do właściwego urzędu skarbowego,
elektronicznej – przez e-Urząd Skarbowy, aplikację e-US lub ePUAP.
✅ Składanie przez pełnomocnika
Wniosek może złożyć:
pełnomocnik ogólny (PPO-1) – upoważniony do reprezentowania podatnika we wszystkich sprawach podatkowych; pełnomocnictwo składane wyłącznie w formie elektronicznej (Portal Podatkowy); nie trzeba dołączać do wniosku,
pełnomocnik szczególny (PPS-1) – umocowany tylko do tej konkretnej sprawy; pełnomocnictwo należy złożyć do urzędu w formie papierowej lub przez ePUAP i dołączyć dowód opłaty skarbowej 17 zł.
💻 E-wniosek przez e-Urząd Skarbowy i aplikację e-US
Możesz złożyć e-wniosek w imieniu:
swoim (osoba fizyczna),
innej osoby fizycznej, której jesteś pełnomocnikiem ogólnym,
organizacji, której jesteś pełnomocnikiem ogólnym lub użytkownikiem konta (UKO).
W każdej z tych sytuacji musisz wyrazić zgodę na e-korespondencję.
Dokument trafi:
na Twoje konto w e-US (jeśli składasz za siebie lub jako pełnomocnik ogólny),
na konto organizacji (jeśli jesteś użytkownikiem konta, ale nie pełnomocnikiem ogólnym).
💰 Opłata skarbowa – kiedy trzeba ją zapłacić?
Wysokość opłaty zależy od sposobu złożenia wniosku:
| Forma wniosku | Opłata skarbowa |
|---|---|
| e-Urząd Skarbowy / aplikacja e-US | 0 zł |
| Papierowo lub przez ePUAP | 21 zł |
📌 Opłata nie trafia do urzędu skarbowego, ale na rachunek prezydenta/burmistrza miasta, w którym mieści się urząd skarbowy wydający zaświadczenie.
📎 Dowód zapłaty opłaty skarbowej:
należy załączyć do wniosku lub
przekazać do urzędu w ciągu 3 dni od złożenia wniosku (wydruk potwierdzenia przelewu).
Dla tych, którzy nie scrollują do końca.
Zastanawiasz się, czy do siebie pasujemy? Umówmy się na kawę i na bezpłatnej konsultacji opowiedz mi o tym jak Twój biznes zmienia świat. Daj znać czym zamiast Ciebie może zająć się nasze biuro.
📄 Kiedy możliwe jest wydanie zaświadczenia mimo zaległości?
Urząd może wydać zaświadczenie pomimo zaległości, ale tylko w dwóch przypadkach:
Podatnik stosował się do indywidualnej interpretacji lub opinii zabezpieczającej i złożył wniosek o określenie kwoty objętej zwolnieniem z obowiązku zapłaty / nadpłaty (art. 14m § 3 lub art. 14zl § 3 Ordynacji podatkowej).
Zaległość została objęta decyzją o odroczeniu lub rozłożeniu na raty i nie upłynęły nowe terminy płatności (art. 306e § 6 Ordynacji podatkowej).
‼️ Uwaga: zaświadczenie nie zostanie wydane, jeżeli zaległości są objęte układem restrukturyzacyjnym – nawet jeśli spłata została odroczona.
🕒 Ile trwa wydanie zaświadczenia?
7 dni – maksymalny ustawowy termin na wydanie zaświadczenia od dnia złożenia wniosku.
Kilka minut – w przypadku wniosku online przez e-Urząd Skarbowy lub aplikację e-US (automatyczne generowanie).
🔎 Co urząd sprawdza przed wydaniem zaświadczenia?
Czy podatnik nie posiada zaległości podatkowych (na podstawie dokumentów i danych z innych urzędów),
Czy nie toczy się przeciw niemu postępowanie pierwszoinstancyjne mające na celu określenie zobowiązań podatkowych,
Czy nie istnieje decyzja podatkowa w obrocie prawnym – nawet jeżeli została zaskarżona (jeśli nie ma rygoru natychmiastowej wykonalności – również uniemożliwia wydanie zaświadczenia).
W przypadku toczącego się postępowania urząd:
powinien niezwłocznie zakończyć postępowanie i uwzględnić wynik w zaświadczeniu,
nie może odmówić wydania zaświadczenia, ale może dodać informację o trwającym postępowaniu.
📌 Zakres informacji w zaświadczeniu – na życzenie wnioskodawcy:
W zaświadczeniu można zawrzeć dodatkowe dane:
informację o postępowaniu podatkowym mającym na celu ustalenie zaległości,
dane o postępowaniu egzekucyjnym w administracji,
wskazanie tytułów i okresów zaległości,
informację o podatkach z odroczonym terminem płatności lub rozłożonych na raty.
⚖️ Podstawa prawna:
Ordynacja podatkowa z 29.08.1997 r. (Dz.U. 2025 poz. 111 ze zm.)
art. 14m, art. 14zl, art. 306e
Ustawa o opłacie skarbowej z 16.11.2006 r. (Dz.U. 2023 poz. 2111 ze zm.)
art. 3b
Zrób pierwszy krok – my zajmiemy się resztą
Czasami za najlepszymi decyzjami biznesowymi stoi pozornie „nic nie znaczący” impuls, przypadkowa rozmowa, propozycja, którą bałeś się rzucić od tygodni. Pewnie to znasz. Może dziś to my będziemy tym impulsem dzięki któremu zmieni się historia Twojej firmy?