Zwolnienie z VAT przy zakładaniu firmy – kto może z niego skorzystać i na jakich warunkach?
Rozpoczynasz działalność gospodarczą i zastanawiasz się, czy musisz rejestrować się jako podatnik VAT? Na szczęście w wielu przypadkach możesz skorzystać ze zwolnienia. W tym artykule prostym językiem wyjaśniamy, na czym polega zwolnienie z VAT przy zakładaniu firmy w 2025 roku.
Zwolnienie z VAT – co to właściwie znaczy?
Zwolnienie z VAT to preferencja dla początkujących przedsiębiorców. Pozwala ona uprościć start działalności i zmniejszyć obowiązki księgowe.
W praktyce oznacza to, że:
nie doliczasz VAT do faktur,
nie składasz deklaracji VAT,
nie odliczasz VAT od zakupów.
Ale uwaga: brak obowiązku VAT to także brak prawa do jego odliczenia!
Więcej o zwolnieniu VAT możesz przeczytać na stronie biznes.gov.pl
Limit sprzedaży a zwolnienie z VAT – ile wynosi w 2025 roku?
Żeby skorzystać ze zwolnienia, wartość sprzedaży w ciągu roku nie może przekroczyć 200 000 zł netto (bez VAT). Jeśli zakładasz działalność w trakcie roku, limit oczywiście jest liczony proporcjonalnie.
📎 Podstawa prawna: art. 113 ust. 1 i ust. 9–10 ustawy o VAT.
Limit w 2025 roku pozostaje bez zmian – 200 000 zł rocznie.
Kto nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z tego udogodnienia. Ustawa VAT wymienia grupy zawodowe wyłączone z preferencji, m.in.:
usługi doradcze (np. podatkowe, prawne),
usługi prawnicze,
usługi jubilerskie,
windykacja należności,
sprzedaż nowych środków transportu,
sprzedaż towarów akcyzowych.
Pełną listę ustawodawcy zawiera art. 113 ust. 13 ustawy o VAT w którym wymienia konkretne dostawy i świadczenie usług, które obligują przedsiębiorcę do bycia czynnym podatnikiem VAT.
Kilka miesięcy temu zgłosiła się do nas pani Anna, która planowała otworzyć własną firmę doradczą w branży HR. W rozmowie z nami wspominała, że chce świadczyć usługi pomagające klientom w rozwoju kariery, pisaniu CV oraz przygotowywaniu się do rozmów kwalifikacyjnych. Początkowo pani Anna była przekonana, że będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ jej planowane przychody miały być niewielkie.
Po dokładnej analizie zakresu jej usług okazało się jednak, że świadczone działania mogą zostać zakwalifikowane jako usługi doradcze — a te, zgodnie z ustawą o VAT (art. 113 ust. 13 pkt 2), są wyłączone ze zwolnienia podmiotowego. Oznaczało to, że niezależnie od poziomu przychodów, pani Anna od samego początku musiała zarejestrować się jako czynny podatnik VAT i rozliczać podatek.
Dzięki wcześniejszej konsultacji udało się uniknąć potencjalnych błędów rejestracyjnych oraz sankcji podatkowych. W AGDO zawsze rekomendujemy dokładne sprawdzenie rodzaju świadczonych usług jeszcze przed założeniem działalności — odpowiednie przygotowanie pozwala uniknąć problemów i daje większe bezpieczeństwo w rozliczeniach.
Co się dzieje po przekroczeniu limitu?
Po przekroczeniu limitu 200 000 zł przedsiębiorca traci zwolnienie natychmiast – z chwilą wykonania sprzedaży, która przekroczyła próg.
Co trzeba zrobić w takiej sytuacji:
Złożyć formularz VAT-R.
Wystawiać kolejne faktury z VAT.
Składać deklaracje VAT (JPK_V7).
Dostosować swój cennik, jeśli to konieczne.
📌 Uwaga: Urząd skarbowy nie wysyła przypomnienia o przekroczeniu limitu – obowiązek rejestracji leży po stronie przedsiębiorcy.
Kiedy warto od razu zrezygnować ze zwolnienia?
Czasem lepiej od razu zostać VAT-owcem:
✅ Gdy masz wysokie koszty i chcesz odliczać VAT.
✅ Gdy Twoimi klientami są inne firmy (B2B).
✅ Gdy planujesz zakupy inwestycyjne lub współpracę międzynarodową.
Najczęstsze pytania o zwolnienie z VAT
Czy muszę gdzieś zgłosić korzystanie ze zwolnienia?
Tak, w formularzu CEIDG lub osobno w VAT-R, jeśli zmieniasz decyzję.
Czy mogę dobrowolnie przejść na VAT?
Tak – wystarczy złożenie zgłoszenia VAT-R w dowolnym momencie.
Czy mogę wrócić do zwolnienia po rezygnacji?
Tak. Powrót do zwolnienia z VAT jest możliwy dla przedsiębiorcy jeśli:
- nie wykonuje wspomnianych czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT,
- nie przekracza w bieżącym i poprzednim roku podatkowym 200 000 zł obrotu,
- od końca roku, w którym utracił lub zrezygnował ze zwolnienia, minął co najmniej rok.
Czy muszę mieć kasę fiskalną jako przedsiębiorca zwolniony z VAT?
Obowiązek kasy fiskalnej zależy od rodzaju działalności – nie od VAT. Dla wielu usług B2C kasa jest wymagana.
Podsumowanie
Zwolnienie z VAT to świetna opcja na start, ale warto dobrze rozważyć, czy będzie korzystne długofalowo. Zawsze warto mieć na uwadze limity, odpowiedzialność za własne rozliczenia i możliwość zmiany statusu w przyszłości.
📩 Potrzebujesz więcej informacji? Skontaktuj się z AGDO – rozliczenia podatkowe i księgowość tłumaczymy po ludzku!
Jeśli chcesz wiedzieć więcej o ulgach dla nowych firm, przeczytaj nasz artykuł o uldze na start